Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
Нормативно-правовая база
Система налогового законодательства Российской Федерации основана на Конституции РФ и состоит из:
- Налогового кодекса РФ (НК РФ) — систематизированного свода правовых норм, регулирующих налоговые отношения;
- Федеральных законов о налогах и сборах, вносящих изменения и дополнения в НК РФ;
- Подзаконных нормативных актов (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ), разъясняющих и детализирующих положения налогового законодательства.
Основные принципы налогообложения
Налоговое законодательство РФ базируется на следующих принципах:
- Законность (налоги устанавливаются только законом);
- Равенство (все налогоплательщики находятся в равных условиях перед налоговыми органами);
- Обязательность (все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги);
- Многоканальность (налоги поступают в разные уровни бюджета);
- Устойчивость (налоговая система должна обеспечивать стабильные и достаточные поступления в бюджет).
Виды налогов и сборов
В соответствии с НК РФ, в РФ установлены следующие виды налогов и сборов:
- Федеральные налоги (НДС, НДФЛ, налог на прибыль);
- Региональные налоги (транспортный налог, налог на игорный бизнес);
- Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц);
- Государственные пошлины;
- Сборы за пользование природными ресурсами.
Ставки и порядок исчисления налогов
Ставки и порядок исчисления налогов устанавливаются налоговым законодательством. Например:
- Ставка НДС — 20%;
- Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13%;
- Ставка налога на прибыль для организаций — 20%;
- Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя транспортного средства.
Права и обязанности налогоплательщиков
Законодательство РФ предоставляет налогоплательщикам следующие права:
- На получение информации о налоговом законодательстве;
- На обжалование решений налоговых органов;
- На получение налоговых льгот и вычетов;
- На отсрочку или рассрочку уплаты налогов.
В то же время налогоплательщики обязаны:
- Уплачивать налоги в установленные сроки;
- Сдавать налоговые декларации;
- Вести налоговую отчетность;
- Сотрудничать с налоговыми органами.
Ответственность за налоговые правонарушения
За нарушение налогового законодательства установлена административная и уголовная ответственность. Административная ответственность наступает в виде штрафа или приостановления деятельности предприятия. Уголовная ответственность применяется за особо тяжкие налоговые преступления (например, уклонение от уплаты налогов в крупном размере).